新时代背景下银行会计的内部控制

李名燕

(陕西镇安农村商业银行股份有限公司营业部 陕西商洛 711500)

市场经济快速发展，各行各业对资金的需求逐步增加，银行是金融市场中的重要组成部分，其在金融市场中发挥着重要性价值，会计工作作为保障银行工作顺利进行的载体，可为银行全面发展提供可靠保障。因此，银行应当进一步提升对内部控制工作的重视，完善内部控制体系建设，从而推动银行稳步持续性发展。

一、新时代背景下银行会计的内部控制必要性分析

（一）有利于银行规章制度有序落实，发挥其最大效用

在银行各个规章制度中，明确制度内容，可以在一定程度上对于内部人员的贪腐进行合理性有效预防，并确保银行资产的安全，深入具体分析最近所发生的银行贪腐大案中，对其进行详细分析，可以得知很大程度上在于当前规章制度尚未获得有效落实，尤其是在当前内部控制制度并不是十分完善的背景下，银行规章制度本身缺乏强而有力的保障，因此，制定银行内部控制制度，可以很好地确保银行规章制度有效落实，恰当处理日常工作中所存在的问题，从而有效发挥出各种规章制度的具体性作用。

（二）有利于完善银行会计数据，实现各个部门合作

在具体的银行工作管理环节中，会计工作作为其基础性的内容，则应当注重对于银行中的各项具体的数据进行精准性核算。但是出于当前会计相关研究理论的深入发展以及扩展的基础上，银行会计业务也发生了极大的变化，不再是传统的简单的记账与核算，而是需要对一段时间内的经济数据进行系统化整理以及分析，从而为银行领导层进行银行相关决策提供真实的数据支撑，确保银行领导层决策的正确性。因此，处于内部控制视角下，可以为银行会计的数据的获取以及数据的真实性提供强而有力的保障，并注重强化各个部门之间的合作，实现交流互动，确保银行会计数据的快速性以及准确性[1]。

（三）有利于提升银行会计人员素养，维护银行利益

经济全球化背景下，作为金融市场中的重要组成部分，银行所面临的金融市场已经发生了比较大的变化，因此其对于银行会计人员的要求自然也就提升了。处于内部控制视角下，注重落实标准化工作流程之外，还应当注重自身会计素养的提升。除此之外，内部控制工作可以很好地贯彻控制风险意识，并让会计人员在面对复杂多变的金融风险的时候，可以更好地维护银行的利益。

二、当前银行会计的内部控制所存在的问题分析

（一）银行内部控制制度跟不上时代发展

站在当前银行会计管理环节中进行详细分析，其本身存在严重的滞后性，并成为了当前银行会计工作中所存在的主要问题。站在客观的视角上分析，银行作为金融业中的主要窗口，在我国金融市场与国际金融市场不断接轨的背景下，从中涌现了不同的新产品，但是这些产品具有严重的复杂性，因此对人才的复合性要求比较高。在国内市场中，部分银行推出全新产品的时候，尚未对其进行全方位以及具体化的分析，直接推向了市场，因此在此环节中，则无法有效落实银行会计内部控制工作，无法对其进行有效调整，也在一定程度上增加了内部控制的滞后性。

（二）银行会计信息存在部分虚假性

要想进一步确保银行会计内部控制工作高质量有序完成，应当确保银行会计信息的真实性及可靠性。根据我国当前银行会计工作的实际情况进行具体分析，会计工作真实性有待提升。部分银行会计信息存在严重的不真实性，如银行会计信息披露环节缺乏全面性，难以为银行相关工作的具体开展提供详细、具体依据。此外，如果银行会计内部控制尚未真正落实到实际行动中，就容易使银行会计人员采取修改会计信息的方法，营私舞弊，从而造成银行的一系列问题[2]。

（三）银行内部控制监督体系不健全

为了确保银行会计内部控制工作的有序开展，在银行中应注重建立强而有力的监督机制。从实际视角上展开分析，当前很多银行尚未落实内部控制制度，存在严重监督不严的现象。很多大的银行及各个分行都在积极落实企业内部控制制度，但是真正具体落实到实践中，依然会存在部分落实不到位的现象。追根究底在于银行内部控制缺乏强有力的监督机制，在银行中难以对企业会计制度进行高度监督，同时银行中所遇到的问题难以进行详细具体分析，从而引发一系列问题。

三、新时代背景下银行会计的内部控制策略

（一）严格落实银行规章制度，始终维护银行根本利益

在针对银行内部控制制度优化环节中，应当注重构建完善内部控制规章制度，并落实相关规章制度。实际上，银行需要发展与变化，必然面临银行会计工作也会发生变化，在此过程中应注重及时完善企业内部控制制度。注重采取建立健全银行内部控制机制的方法，从而为银行管理工作的实施，提供保障。在具体实施中考虑到当前企业内部控制制度的实施，需要注重全面性，而且银行所涉及的业务范围也比较广泛，在具体实施环节中应当注重采取恰当方法加以解决。因此，在银行中构建完善的内部控制制度，善于结合银行会计流程展开详细分析，并对其进行验证，有效完善企业内部控制机制，从而确保银行内部控制制度实施的效果性。

银行规章制度在具体落实中应当注重提升会计人员的业务水平，引领会计人员始终朝着多样化方向发展，并更好地应对当前银行业务发展变化。同时，在我国银行中，大部分会计人员的业务水平有待提升，具体原因在于当前银行规章制度落实不到位，应对当前银行会计人员进行全方位培训，进一步展开严格具体教育，让会计人员从心底里意识到企业内部控制制度的重要性，并将其严格有序地落实到具体工作环节中，便于更好地从事银行会计工作。站在银行视角上分析，善于分析当前现有岗位实际情况，注重进行严格的职权分配，并积极做好岗位职责与权限的合理性分配，定期对银行岗位交流制度，然后针对银行中岗位不相容的情况，善于对其进行强化监督，加大约束力度，合理有效地把握岗位要求，强化企业岗位监督以及排查力度，并在最大程度上进一步减少银行会计人员的违法现象的发生[3]。

（二）强化企业会计信息质量，确保银行会计信息准确性

要想实现强化企业会计信息质量的目标，首先应当从银行会计队伍入手，对会计人员做好严格把关，确保银行会计人员在银行管理中高效完成会计工作，确保会计工作质量与效率。具体实践环节中，注重合理性选择银行会计人员，并善于对于银行会计工作内容进行详细有效的分析，除了关注会计工作业务的考察，还应当注重选取合适的科学选拔方法，高效选取合格会计人员。在具体选聘环节中，应当注重坚持公平公正的理念，严格选择高素质的会计人员。在完成会计人员选拔任务之后，对于银行会计人员进行培训，其培训的内容具体包含银行法律知识以及相关会计业务培训工作，并从基础性信息入手，合理有效做好银行会计工作质量的把关，最大程度上确保银行会计质量全方位提升[4]。

其次，在银行中注重构建银行会计管理系统，在具体落实企业内部控制工作环节，善于结合具体实际情况，合理设计各种安全控制以及不同管理性功能，进一步促进银行会计之间各种权限的相互制约。在具体实施环节，对于企业软件开发人员以及相应的软件开发者，应当对其进行具体的会计实践操作培训，尝试有效做好会计工作信息的录入、传输、加工等多个不同环节的风险把控，并在此环节为银行营造安全的内部环境，确保当前银行会计信息质量的提升。同时，对于银行会计信息的更新，确保数据的真实性以及有效性，避免银行数据出现错误，保证银行会计信息的质量。

（三）强化银行内部监督机制建立，引领银行朝着更好的方向发展

站在当前银行会计内部控制的视角上展开分析，为了进一步强化当前银行内部控制以及监督机制，在银行中则应当注重构建完善的合理有效的内部控制监督评价机制，内部控制监督价值的建立可以确保银行会计工作有序进行，同时确保银行会计工作信息的真实性。从一般情况进行分析，银行内部控制的监督部门，具体是针对内部控制的业务流程进行合理性监督，具体监督环节中，针对银行内部控制环节中所遇到的问题展开详细具体分析，分析环节中注重采取相应解决策略，避免问题的严重化。因此，在银行内部控制工作实施环节中，应当善于分析与总结银行所具备的所有的资源，并对资源内容进行有效整合，整合中提升银行工作监督效率，确保银行工作有序进行，其对于银行监督环节中所发现的问题，则应当注重做好积极准备与反思工作，及时更新当前银行内部控制工作，避免银行内部控制出现滞后性的问题[5]。

要想真正对银行内部控制进行有利监督，则应当注重对银行各个岗位内容进行有利优化，并在具体优化环节中明确岗位的职责以及分工，确保银行中的会计人员有序完成自我工作内容，密切配合，并做到相互监督，避免银行中会计工作中出现严重失误，如果在银行会计人员中出现了越位的现象，银行相关监督部门应当做好排查工作，依据相关规定，纠正会计越位现象，并对越位会计人员进行警告处分等相关措施。在具体监督工作中，可以尝试采取不同惩罚以及奖励措施，引导会计人员始终朝着正确的方向发展，确保企业内部控制制度有效发挥其作用。

四、结束语

综上所述，当前我国银行内部控制体系中存在一定问题，应针对具体问题提出相应解决策略，做好内部控制管控工作，进一步降低银行所面临的风险系数，完善企业内部控制，营造健康良好的金融环境，实现我国经济的可持续健康发展。