业财融合背景下企业财务管理工作的思考

黄 辉

（北京睿道网络科技有限公司，北京 100102）

为了激发企业活力，提升财务管理水平，企业应实现财务与业务的高效融合。业财融合主要指的是利用各种信息沟通渠道，对接财务与业务部门，实时共享业务流、资金流、信息流等，为企业的发展制定科学可行的决策。通过业财融合可以确保财务部门在业务层面精准预测项目绩效指标，在准确掌握企业运营情况的基础上，实现资源的合理配置，高效实现财务目标与经营目标，提高经营效益。

一、业财融合概述

1.定义

业财融合指的是企业通过结合业务与财务活动，创造更多的经济效益，实现预期的发展目标。通过业财融合，可以提升资源利用率，保证精细化、规范化开展财务工作，促进企业的转型升级。同时，在业财融合过程中，企业可以综合评估业务信息与财务信息，为管理决策的制定提高更多数据参考。

2.特点

首先，业财融合具备全局性，被广泛应用至各个行业，但实际运用期间应以企业实际项目为基础进行融合，制定的管理机制渗透至全部部门，贯穿整个工作环节。其次，业财融合具备开放性与灵活性，企业制定业财融合模式后不可随意更改，应充分体现稳定性与多元化功能，确保企业在满足战略要求的基础上，顺利完成各项业务活动。最后，业财融合具备协同性特点，可以促使财务部门与其他部门之间建立紧密交流关系，构建共同的发展目标，并实现数据共享，提升工作效率，实现长远稳定发展。

3.运行标准

一方面，是因地制宜原则。当前我国经济面向多挑战、新动能、多结构的方向发展，企业财务管理模式也发生较大改变，除了应科学应对财务工作，还应深入分析日常的经营活动。为了全面落实业财融合，企业应综合评估自身的发展方向、发展目标、发展决策等因素，结合实际情况，实施采用业财融合方法，创新财务管理模式，在优化资源与资金的基础上，提升财务管理水准。另一方面，是专业性、可行性与可靠性。企业在制定业财融合方案时必须综合调研，明确业财融合的理念、内容与实践工作，并将其融入日常经营范围内，促进业务人员与财务人员的沟通与交流，加快实现经营管理目标。为了保证业财融合的可行性与可靠性，还应强化财务与业务人员的业财融合理念，结合企业的实际发展情况，确定最佳的融合方案，以实际为前提，周期性总结业财融合存在的问题，制定可行的解决方案，保证业财融合的专业性与综合性，为全面普及高水准财务管理工作打下基础。

二、企业财务管理工作中实行业财融合的必要性

1.提升整体协同效率

以往在业务结束时才会开始进行会计核算，财务管理的预测作用较差。期间业务部门根据任务指标的完成情况确定经营流程，但并未关注运营期间存在的风险问题与资源配置情况，也没有严格控制生产经营成本。而通过业财融合，可以精准控制企业的运营成本，精准分析业务成本效能，实现业务成本的动态管理，保证人力、物力、财力等资源的高效配置，为此后战略决策的提出提供更多价值性的参考依据。

2.拓宽财务管理深度

为了全面显示企业的经营与现金流量信息，应科学引入业财融合模式，督促管理人员了解企业现阶段的发展情况，制定长远持续的发展战略。因此，在企业财务管理工作中引入业财融合模式，可以拓展财务管理深度，确保在各项业务活动中均纳入财务管理流程，协调配合企业市场营销、产品开发等工作，高效整合内部价值链。比如传统的财务管理模式下，无法精准分析企业的现金流、资本结构与生产经营成本，很容易浪费资金与资产。而通过引入业财融合模式，财务管理部门可以精准掌握业务运行情况，在标准范围内控制业务成本，提升企业的预算管理与经营管理水平。

3.预测业务活动风险点

通过引入业财融合模式，企业财务管理人员可以了解业务流程中潜在风险，在生产经营过程中发挥会计监督职能。一旦销售支出费用出现问题，业务人员可以及时收到提醒，合理处理，减少财务与业务部门之间的矛盾。同时，业财融合模式下，还可以建立财务信息预警系统，精准掌握应付账款、应收账款的实际情况，动态处理生产、运营、销售等环节的风险点，提升企业的风险规避水平[1]。

4.实现业务财务信息互通

业财融合模式可以打通企业财务与业务运行渠道，确保将精准的财务信息融入至业务交易至会计事后核算工作中，真正为企业打造一体化、标准化的业财管理模式，确保真实科学开展经营活动。同时，通过引入业财融合模型，可以直接对接管理流程端口与交易平台，保证财务与业务部门的精准对接。除此之外，业务部门可以接收财务部门的信息，财务部门也可以将工作情况反馈至业务部门，实现两者的协调运行，打造标准化、规范化的财务管理流程，为企业发展提供统一的数据支持。

三、业财融合背景下企业财务管理工作存在的问题

1.业财融合意识不足

随着信息技术的快速发展，各企业开始创新财务管理模式，构建新型财务管理平台，在此背景下，业财融合工作也应有效引入先进的信息技术。但当前我国企业在财务管理转型过程中发现，管理者缺乏科学的业财融合意识，内部没有建立完善的组织机构，业财融合流程并不完善，缺乏标准性与规范性，无法高效应用至财务管理工作中。且部分企业一味看重工作效率，甚至要求财务人员省略审计工作，并未进行事前调查监督，便直接采购物资。除此之外，企业管理人员缺乏内部控制意识，增大了财务风险的发生概率。尤其在处理财务信息时，并未及时变更会计核算模式或账务处理模式，以致账务数据与业务数据相差较大，无法保证业财融合效果[2]。

2.业务财务部门目标不一致

为了高效实现业财融合目的，企业应确保财务与业务部门保持统一的执行目标。但当前大多企业在财务与业务方面并未设立一致的发展目标，无法保证业财融合工作的有效开展。首先，企业财务部门与业务部门具备不同的侧重点，其中业务部门重点在于提升工作效率，而财务部门则更为关注企业的经营成本，旨在通过严控成本，达到降本增效的目的，并科学预测运营风险，制定科学的应对措施。其次，财务部门与业务部门并未构建统一的沟通模式，两者工作内容相差较大，财务部门需要学习专业术语，才可以准确把握企业的财务指标，若财务人员不了解业务工作原理，则无法深入理解业务潜在价值。而业务人员缺乏基本的财务知识，无法与财务人员进行良好沟通。最后，财务与业务部门存在思维差异，工作模式并不统一，无法保证有效融合。比如业务部门注重提升工作业绩，具备创新与敢于冒险的精神。而财务部门注重保证数据精准性，具备严谨精神，双方具备不同的工作习惯，很容易发生矛盾。

3.缺乏业财融合复合型人才

当前企业严重缺乏业财融合方面的专业人才，相关培训模式也较为落后，以致业财融合效果较差。一方面，当前企业财务人员转型较少，大多为会计核算人员，缺乏财务管理人员，且这些工作人员没有准确的工作定位，认为财务工作仅处理简单的财务数据，进行会计核算等，没有提升综合素养，无法完成战略性的财务分析工作，不能为管理决策的制定提供财务数据参考，不利于业财融合工作的开展。另一方面，企业财务与业务部门工作人员的综合素质较低，尤其缺乏信息素养，无法在业财融合过程中有效利用信息技术。比如部分财务人员不熟悉信息技术操作流程，财务分析结果无法满足管理者要求，财务转型缓慢。

4.财务管理信息系统有待优化

业财融合背景下，为了实现财务管理的顺利转型，财务人员应利用互联网技术打造财务管理系统。但部分企业在财务管理转型期间，并未引入信息技术保证业务与财务数据的全面共享。一方面，虽然部分企业引入了财务信息软件，但并未结合自身实际情况进行优化，以致系统内部财务数据无法共享统一，子系统之间的财务信息不能实现相互兼容，业务部门的财务信息无法及时传输至财务部门，影响了信息处理效果。另一方面，企业财务数据应用效果较差，大多财务人员更为注重收集财务信息，没有过多关注市场信息、运营管理等非财务信息，加大企业财融合难度[3]。

四、企业财务管理运用业财融合的方向

1.业财融合运用至生产经营中

为了提升经营水平，保证财务管理工作的专业性，企业应在生产经营工作中融入业财融合方案。首先是前期介入，在开展各项经营活动前，企业应全面预测财务管理与企业发展情况，包括涉及的产品范围、规模、生产成本、预计花费、企业效益等方面。同时，还应明确企业财务管理风险，财务人员应准确预估经营活动中各种事项的实际开支费用，反复审核财务数据信息，保证准确性与真实性。开展经营活动过程中，还应有效融合企业的运营资金投入与财务管理活动，制定协调可行的运营财务方案。其次是跟踪落实，全面认识与把握企业的经营项目具体内容，全方位解析资料数据，并运用至企业财务管理过程中，降低经营风险的发生几率。最后是综合评估结果，企业完成各项经营活动后，财务部门与业务部门还应共同审核评价项目管理结果，分析项目涉及的利益与经营信息，及时向领导部门报告经营活动的进展情况，使其可以根据项目管理现状制定可行的运营决策。

2.业财融合运用至项目管理综合评价中

在投入建设项目一定时间后，企业应复盘总结整个项目的发展情况，明确业财融合的运用环节。首先，应认真审视企业的主要经济指标与决策指标，检查财务与业务工作的落实情况，明确成果是否可以达到预期状态，客观评估获得利益。其次，应客观评价企业主营业务利润与市场机会收益，在开展业务过程中掌握市场的发展机遇，明确自身的竞争优势，以提升经济效益为前提开展经营活动。最后，评估经营行为对企业自身与市场产生的影响，确定投资决策的合理性，评价行业发展动向，明确市场收益水平，确定企业业务活动所需的财务成本，保证决策的可行性与合理性。

五、业财融合背景下企业财务管理对策

1.增强业财融合意识

为了保证业财融合工作的顺利开展，企业应重点做好相关员工的思想教育工作，强化业财融合意识。首先，应强化业务人员、财务人员教育培训力度，着重讲解业财融合对于企业发展的关键意义，形成积极认识，并明确具体的操作流程与管理模式，可以在实践中相互配合，将业财融合意识全面贯穿至业财融合管理工作，提升部门之间的沟通效率。其次，应强化管理人员的业财融合意识，由专业财务人员进行指导，促使各领导人员重视业财融合工作，了解具体的工作开展模式，并可以据此科学布局部门工作，提出完善的战略规划，协助财务部门完成数据处理、资金分配等工作，强化部门联动运行。最后，企业内部也应营造良好的工作氛围，在部门内开展优秀案例讲解，实时分享员工的工作情况，引入部门会议等方法，强化员工对业财融合管理的认识，并在实际工作中积极配合[3]。

2.完善业财沟通机制

企业管理过程中，业务与财务部门很容易出现矛盾与冲突，主要因为两个部门信息对接不准确，没有及时沟通了解。对此，企业应结合自身发展情况，构建完善的业财融合沟通机制，实现业财一体化处理，将财务工作全面贯彻至业务活动中，拉近业务与财务部门之间的距离，以更好地实现业财融合目标。首先，企业应召开业务协调会议，深入探究财务管理问题，并引入各部门参与研究，强化对财务管理工作的认识与了解。其次，财务部门工作人员应积极参与业务部门会议，针对财务问题给出专业讲解，实现财务与业务人员的高效沟通，使其全面了解运营业务。再次，业务与财务部门应确定各自的管理与沟通负责人，建立可行的沟通管理机制，由专人负责沟通解决问题，并反馈评价沟通效果，通过划分责权，将业财融合工作落实到人，强化业务与财务部门的沟通协作。最后，企业应根据实际情况构建信息化的管理平台，交互与共享财务与业务信息，促进业财融合的深度执行。

3.统一业务与财务目标

企业为了保证业财融合效果，应科学统一财务与业务部门的发展目标，提升部门的兼容性。一方面，两个部门应统一管理目标，科学协调业务部门与财务部门的工作分配情况，执行相同的工作观与价值观，共同认识到融合财务与业务工作的重要意义。期间财务部门应主动了解业务部门的工作模式，明确业务内容，并指派专业的财务人员到业务部门普及财务知识，相互促进，提升企业的经济效益。另一方面，应统一沟通途径。企业财务部门与业务部门具备不同的工作习惯与思维模式，财务部门工作人员应具备高水平的财务分析能力，应在强化业财融合意识的基础上，不断学习先进的财务管理理念，简化处理专业财务术语，确保通俗易懂，使得业务部门更为深入了解财务部门的工作内容。而业务部门工作人员则应了解财务部门的运行特点，汇总整理业务数据，并利用财务软件进行标准化处理，及时传输至财务部门，保证工作效率。

4.完善业财融合流程

业财融合模式下，企业应改变财务与业务隔离运作的情况，高效融合两部门的工作，确保财务部门实时了解业务部门的工作情况，业务部门实时了解财务部门的运作流程，将业务运营信息转化为财务数据，确保财务人员准确提炼财务信息，为经营业务活动的进行提供财务指导。由此，企业应引入信息技术，构建财务共享中心，完善业财融合流程，降低财务人员的工作强度，以更好的实现业财融合的目的。实际工作中，财务人员应在业务指导中引入大数据、互联网等技术，转化财务数据，优化业财融合流程。首先，应强化事前审核力度，财务人员利用专业知识分析评估业务信息资源，合理控制企业的经营风险，制定可量化的财务指标，并根据业务实际需求合理匹配财务信息，保证精准预测业务活动的预算资金。其次，应重视事中监控工作。财务人员应精准了解财务工作的运行情况，监控资源使用情况，及时针对不足制定完善方案。期间财务人员还应重点监管重要的业务活动，抽检订单，并追踪报表，加大财务与业务部门的沟通力度。最后，应重视事后评估工作，财务人员应科学使用内控审计模式，精准评估业务活动，总结教训与经验。同时，财务人员还应针对不同级别的业务活动采用不同的评估方法。比如对于资源需求大或全新的业务应采用专项分析方法；属于资源需求小且延续性的项目应采用数据分析方法，全面了解企业投入、支出情况，为此后决策提供依据。除此之外，还应将企业战略目标、销售服务、业务经营、产品设计、资源配置等指标量化为业绩评价指标，并杠杆评价工作质量，强化企业的经营管理效能，掌握业务活动的效益点，优化提升运营体系与财务管理水平[4]。

5.转型升级全面预算管理

业财融合的关键在于推进业务经营与财务管理工作的有效衔接，由此企业财务部门应根据业财融合框架，制定全面预算管理体系，以并以经营情况为基础，编制可行的预算方案，比如将预算体系设置为渠道线、产品线、销售线、客户线等方面，精准确定业财融合需求。同时，管理人员可以直接设定预算流程，筛选价值性的预算信息，且各部门管理人员实时关注预算编制过程，为预算方案的制定提供价值信息。当市场发展不稳定时，企业预算无法精准分析一年内行业发展趋势，此时应优化调整预算周期，改变一年段的预算编制方案，增加预算频次。同时，业财融合背景下，企业预算管理还应引入滚动预算方法，管理人员、财务人员、业务人员面对面协商沟通，共同确定预算数据，并根据企业经营情况动态调整。为了强化业财融合力度，企业还应利用大数据技术设立完善的预算管理机制，构建预算数据分析系统，为各项业务活动的开展提供专业指导，保证财务部门可以针对各项业务制定详细的预算方案。

6.强化财务人员培训

企业财融合的关键在于专业人才，但当前企业部分财务人员综合素质较低，无法高效解决业财融合问题。由此，企业应强化对财务人员的培训力度，创新人员培训方式，包括专家指导、外派学习、部门会议、在线学习等方面，督促财务人员学习更多的财务与业务知识，了解准确的企业经营模式，保证财务与业务的高效关联，为业财融合的发展提供指导。其次，应在业务部门引入财务人员，使其参与业务会议活动，明确业务的开展流程，强化学习业务活动，以财务视角反思业务活动开展情况。财务人员应虚心学习，不断提升自身的实践技能，将知识转化为自身能力，比如企业投资决策时倾向增加融资，扩大经营规模，额外融资的情况下，应根据融资边际成本计算资本比率，选择边际成本率最低的项目投资。此时财务人员应提出专业的意见，并制作直观清晰的图表。或者在选择其他融资方案时，也应计算每个方案的边际成本，选择最低的投资方案。最后，企业应重视专业人才的选拔工作，吸纳具备专业财务知识、财务管理经验、业财融合经验的人才队伍，为业财融合工作的深度开展打下基础[5]。

7.建立完善的绩效考核体系

为了在财务管理工作中更高效的运用业财融合理念，应要求企业全体员工的参与，尤其是财务与业务部门的工作人员，形成默契的配合关系。此时便需要调动工作人员的积极性，建立科学完善的绩效考核体系、考核评价模式、实施机制、反馈效果等机制，升华员工的业财融合意识，使其主动参与业财融合工作。企业应结合自身的经营目标，确定绩效考核指标，明确业务部门与财务部门承担的职责范围，考核完成后应及时表明没有通过考核的原因，并给予遵守工作要求、业务能力强的业务与财务人员晋升管理岗位的机会，为企业培养出更多适应内部环境，产出价值高的优秀人才，为业财融合工作的深入开展提供人力资源。

8.推进应用XBRL技术

XBRL技术又被称为可扩展商业报告语言，可以标准化处理财务数据，将财务报告内容分解为不同数据元，在根据信息运行规则标记唯一数据，形成标准化的运行规范。通过使用XBRL技术，财务人员可以编制出更高水平的财务报告。将网络财务报告中无法自动读取的信息转化为可自动读取的信息，便于企业批量使用。同时，使用XBRL技术标准，可以将企业内部的财务数据均转变为XBRL格式，确保财务信息在内外部的畅通传输，可以将财务数据贯穿财务与业务流程，助力业财融合。

9.建设大数据信息系统

企业财融合工作的开展过程中，应转型升级业务管理与财务管理，构建大数据信息系统，合理转化财务数据信息，为业务人员提供准确的业务经营数据，并转化汇总财务与业务信息，整合关联性与共性信息，实现业财融合的动态管理。在设立财务数据仓库时，财务人员应明确财务工作的目的、内容、周期、模式、流程、区域情况，细化价值链业务流程，优化记录真实的客户、经营、产品、成本等方面的数据信息，保证财务管理与业务活动在各个层面的精准对接。同时，企业还应针对业务活动，构建完善的运营异常扫描与预警系统，制定业财融合监控体系，明确各指标的异动阈值，以及时发现指标的异常变化，制定科学的解决方案，保证企业安全运营。企业还应搭建业财融合标杆数据库，以业财融合价值创造与工作效率为核心指标，以管理运营结构数据增幅为辅助指标，实现财务与业务标杆的联动分析，保证收支平衡，科学完成成本管控、资源配置等工作。除此之外，还应明确企业的经营份额，根据收支情况了解企业经营与收入水平，确定竞争地位，之后根据产品销售指标确定市场经营现状，根据企业产品与运营速度衡量企业的供应链价值，构建系统的业财融合标杆数据库，全面展现企业的业务结构，明确经营与发展水平。

六、结语

业财融合属于企业升级财务管理的关键措施，通过融合财务部门与业务部门，可以精细化、规范化管理财务工作，提升整体的运行效率，在拓展财务管理深度的前提下，准确预测经营业务的风险点。为了持续推进业财融合深度，企业应构建完善的管理机制，明确企业管理人员的信息需求，构建大数据管理系统，实现业财融合工作的动态管理。同时，还应基于业财融合目标，升级转型全面预算管理，构建科学的业绩评价机制，最大程度地实现企业的经济价值与战略发展目标。