互联网保险中介企业业财融合中存在的问题及应对举措

季艳玲

（北京力码科技有限公司，北京 100102）

随着现代信息化的浪潮席卷全球，互联网科技水平也在逐渐提高和成熟，企业的财务管理也陆续从传统线下模式往信息化管理上转移，尤其是大数据已渗透到社会生活的各个领域，并以日新月异的速度影响公司的日常运营，如何搭建有效的业财管理数据平台，构建数据共享的业财融合一体化模式，是各大企业纷纷探究和运用的方向，也是企业寻求稳健且长期发展的重要举措。而作为新兴起的互联网保险中介行业可以算得上新赛道的互联网新军，适应信息化时代潮流，融入业财融合一体化的数据建设，是企业跑赢其他竞品异军突起的重要方式。互联网保险中介行业受中国银保监会监管，2022 年开始互联网保险业务监管趋严，将落地的“双录”政策给行业内带来新的挑战，随着合作保险公司产品种类供给的减少，渠道的业绩规模也在下滑。在外部环境制约的情况下，重视企业内部运营效率，提升服务能力，为业务提供更多更全面的专业支持尤为重要。通过业财融合把业务财务数据整合一起，通过高效的财务管理方式增强业务驱动力成为互联网保险中介企业取胜的关键。

一、互联网保险中介企业业财融合存在的问题

（一）业务部门和财务部门存在天然壁垒

大多数财务人员的思维意识较固化，未与时俱进，还停留在基础的核算层面，定期输出报表数字，对这些数字产生的背后业务逻辑不做理解，增长趋势，波动原因等指标与财报是割裂的，从财报上不能体现业务概况，业务也不能从财务数字上获取业务支持依据；加上业务人员多数财务知识较薄弱，不能完全理解财务语言，财务也不能将财报数据转化为业务语言，双方需求的差异加上沟通障碍，这就导致财务不能及时去理解业务的需求，不能有效地为业务提供财务支援，部门协同较差，继而影响双方部门的认可度和配合力度。

财务和业务二者目标不一致，双方都是独立在各自熟悉的领域开展工作，这就导致二者在考核目标和发展方向上有着区别，经营结果会有很大差异。财务部门偏重成本核算，控制业务人员的展业支出，并就费用合理性和合规性上提出问询，目标是节流降本；业务部门以业务达成为导向，期待目标是增加更多的业务量，而不重视过程中的业务成本和对接方式，目标是开源增量；目标不趋同，背道而驰，双方业财融合的难度更大。财务部门和业务部门人员缺乏共性，财务人员遵照财政部制定的《企业会计准则》，国家税务总局制定的《税法》等规范工作要求，有知者有畏；业务人员工作均以业务目标为导向，获取业务的方式也五花八门，对财务部门所遵循的财税条款知之甚少，无知者无畏；双方工作对接中会因为立场不同，解决问题的方式不易趋同，不能妥善有效地解决业务与财务的矛盾，双方容易产生不满和分歧。

（二）业财信息系统建设不完善

企业财务核算都会外采财务软件，比如用友、金蝶等，先满足基本核算的需求，定期给税务局或者审计部门提供财报数据，而业财融合一体化系统多数属于待建项目。企业初期为了增加销售抢占市场，系统化建设多数会以销售为导向，以满足客户的需求为战略重点，对于内部职能模块的改善型的需求暂时搁置。这种情况下业务数据就不能有效地通过数据平台传递到财务，财务部门汇集全公司经营数据就困难重重，业务部门和财务部门的信息纽带也是断裂的。业务财务各自为政，业务在前线野蛮扩张得不到财务支援，财务只关注事后的核算和监督，业务的动态和处境毫不在意；业务和财务信息不对称不关联，数据没有信息化集成平台作为载体及时有效的共享，这就无法整合公司数据资源，内部不能高效输出经营分析报告，也不能通过业财融合手段推动管理问题的改善。

以互联网保险中介行业为例，由于其长久以来依赖线下业务，很大程度上对打造新信息化的动力并不是很强。财务核算通过外采的用友系统输出报表，单家主体以开票确认收入，以收到发票来确认成本，收支不对等的情况下，单体报表有的月份亏损，有的月份盈利，波动剧烈且不能反映真实业务情况，究其原因是财务记账没关联保单业务数据，没按权责发生制去确认收入成本，收入成本不匹配，无法获取该主体真实的业务利润水平。业务系统主要是满足上下游客户的出单需求，为销售生产环境而设置模块功能，与财务系统是不挂钩的；业务数据与财务环节的开票、收款、付款、回票等信息未做系统化关联，以业务为起点不能获取完整的财务结算进度，从唯一识别码保单号维度不能串联去计算业务毛利等指标，客户和渠道等经营数据也无法获取。财务一套账务系统，业务一套生产系统，两者没打通，系统化建设缺失不能实现业财数据共享；随着业务增加，线下数据整合难度更大，表格操作难度也增高，单靠人力去实操大量表格做基础的运算，错误率会很高；导致数据报出严重滞后，企业内部经营管理效率和质量得不到保证。

（三）缺乏业财融合相关的管理会计

多数企业的财务人员还是传统的核算会计思维。核算的时间轴是过去完成时，会计核算本身是结果导向，跟核算会计有关系的时候，全部经营动作已经完成了，财务部门最终画了个句号，传统会计只针对基础核算而不涉及管理职能，而管理会计是变数，偏主观，必须参与到整个价值链的工作流当中，甚至是企业的整个运营链条及业务的全过程，只有参与的深度足够长，就越能发挥财务的管理作用；业财融合工作的推进，需运用管理会计思维开展跨部门工作，现阶段管理会计的匮乏也大大阻碍的业财融合的进程。随着智慧财务的大浪潮，人工智能计算机、移动互联网的普及，财务人员要具备搭建财务模型、数据分析采集等科技相关能力，从前瞻性思维、经营管理分析、财务分析及预测、风险控制等能力方面实现转型。依据互联网保险中介公司为例，保险产品营销市场瞬息万变，每一款产出从接入到出单完成数据落库，财务人员如何第一时间了解业务逻辑，抓取相关经营数据去做财务分析是一个难点。财务人员是否具备全面了解业务的水平，是否能有效的业财沟通，是否能通过参与研究业务模式，对财务管理和经营分析做出标准规则和定义，是财务部门打造业财融合团队建设需要正视解决的问题。

二、互联网保险中介企业业财融合问题的应对举措

（一）完善业财信息化建设，构建共享大数据平台

市面上众多企业在战略打法上都有差异，直接导致其对数字化智能化的诉求千人千面。构建一整套隶属于企业的成熟数字化体系，对企业来说是需要重大投入，对成本的消耗也是一个很漫长的过程。企业管理层需改变观念与时俱进，自上而下推动系统化建设，招募数字化人才，并以创造智能化、线上化、信息化的综合服务系统为企业长久愿景。

以互联网保险中介为例，基于本身良好的互联网基因，利用AI 智能、云计算、大数据等信息技术，建立共享数据库，对财务系统和业务系统做无缝衔接，实现业务数据财务数据的打通。从业务数据保单级明细为起点，将上下游数据连接起来，可跟踪到发票和资金的所有动态，查询到保单结算进度，展现全链条的业财融合数据。依托共享大数据平台，业务部门可实时掌握业务进度，是否已开票，是否已回款，是否已支付等；对于突发的品质问题，能及时打出预警标签，由风控部门介入拦截；并通过上下游联动减少垫付资金收不回的风险，上游未回款，下游可审慎付款。财务部门走出“信息孤岛”，掌握全量业财数据，统筹业务毛利率，回款率，差错率等财务经营数据，服务支持业务部门及战略决策。同时能运用共享数据平台，加强各环节各流程的控制，更好地去掌握各个流程和各个环节的风险，设置相应的风控及业务管理部门，从整体上清晰地把控全业务流程的运转状况，完善业财信息化建设的内控流程。

（二）提高财务人员执业能力，培养业财融合专业人才

财务人员要走出稳定的财务区域，投入到业务流程中，把财务思维贯穿到业务活动的细节里；在合同审核环节，把控财税风险，监督结算细则，确保资金安全；在业务准入时，设计有效的结算安排和风险控制，提供多种财务解决方案；在业务开展时，输出经营分析数据及进度跟踪，建立业务盈利模型，进行财务预测并提示财务风险及预警；在日常管理环节，参与绩效设计，优化业务部门涉及的财务相关流程和制度建设；财务部门要改变传统组织模式，推动财务跨部门合作的深度和广度，细化业务各环节财务管理的颗粒度，输出具有可行性的经营分析报告，为企业内部提供管理所需数据支持。

加大培养业财融合专业人才，目前以财务BP 为模式的财务人员是热门岗位，成为财务部门三大基石之一。财务BP 具体的细化管理模式还在探索，该岗位的应运而生是目前业财融合最有力的推手。作为财务和业务之间的纽带和桥梁，财务BP 参与业务会议，与业务伙伴同进退，不仅非常了解业务条线的业务动作，又非常了解业务条线的财税处理，是该条线业财融合的链接点。财务BP 模式可寻找切入点，调动业务部门的热情。在设置业务部门绩效环节，提出可行性意见。业务部门的背负的成本分摊，比如按业绩贡献分摊，能力越强责任越大，势必让高业绩的销售人员负担增多，影响绩效；可建议调整方案按人员规模和业绩规模的权重比例分摊，做到兼顾公平。在日常工作衔接中，普及财税知识，注重培养业务人员的成本利润知识，及时同步分享业务经营数据，增减波动趋势等，类似的互动是推动业财融合的润滑剂，减少业务与财务的摩擦。

业财融合的管理方式有利于财务部门的基础建设，重新搭建“三支柱”组织架构：财务SSC、财务BP、财务COE。财务SSC 解决了基础核算的重复和低效率，实现跨地区经营核算标准化，统一处理所有业务数据，做共享数据中心；财务BP深入支撑业务，实时做经营分析，直接与业务沟通，把控业务条线的风险和机会；财务COE，汇集相关的财务、税务、信息化等领域专家，是为全公司提供财税支援的参谋中心。以此类新的配套组织推动业财融合数字化转型，助力财务部门由事后财务转向时实财务，提高财务人员执业能力的同时，培养业财融合的高级复合型人才队伍。

（三）营造业财融合内部环境，促进业财之间的沟通协作

依托业财融合一体化打造的高效共享数据平台，财务可通过分析预测，去协助业务调整运营策略，以应对瞬息万变的市场；以互联网保险中介为例，财务的数据维度可精准精确到上游渠道、下游商户、垫支周期、产品名称、险种类别、保单毛利率、回款率、结算进度等等，更能深入抵达业务的需求和痛点。

增加培训和交流机会促进业务财务人员互通有无，财务要“跳出财务看财务”，加大跨学科的学习力度，并以同理心去了解业务人员的痛点和目标，对财务数据和业务数据做深入的剖析和挖掘，综合提高财务分析能力，这也是业财融合的关键能力体现。从管理层开始，重视业务财务沟通交流的重要性，打破各部门信息壁垒和部门墙，促进信息的高效传递。业财融合是需要财务和业务共同参与，双向渗透的跨部门工作，因为涉及财务和业务部门的双向培育，均需从固定的思维模式抽离出来，提高自身技能的同时，也为业财融合奠定坚实的基础。

三、结束语

综上所述，随着现代化信息的快速发展，业财融合是现代管理变革的必然趋势。企业在变革中要不断地摸索，找到适合企业的业财融合方式和手段。财务人员在提高专业水平的同时，要加强跨部门学习交流，参与到企业的生产管理中去，将财税知识向业务前端延伸，将财务管理维度渗透到业务链条上的各个环节，从事后管理转战到事前筹划调控；并通过业财融合的数据的平台，提供高效的内部经营分析，发挥财务分析和财务预测的前瞻性作用，为企业的经营管理提供更全面更准确的财务信息。企业应当适时加强财务信息化建设的投资规模和力度，根据市场的波动变化，调整内部业财融合的管理措施，有效地推动企业业财融合转型。